ภ.ง.ด. 51 ยื่นตอนไหน ยื่นอย่างไรไม่ให้ถูกปรับ

Admin Ham
13 ส.ค.
ยาว 1 นาที

เมื่อเข้าสู่ช่วงกลางปี สิ่งหนึ่งที่ผู้ประกอบการนิติบุคคลต้องให้ความสำคัญเป็นพิเศษคือ "การยื่นภาษีครึ่งปี" ซึ่งเป็นหน้าที่ตามกฎหมายที่มาพร้อมกับแบบแสดงรายการที่ชื่อว่า ภ.ง.ด. 51 หลายคนอาจรู้สึกว่าการยื่นภาษีเป็นเรื่องซับซ้อนและน่ากังวล โดยเฉพาะการประมาณการกำไรที่หากคลาดเคลื่อนก็อาจนำไปสู่ค่าปรับที่ไม่คาดคิด

บทความนี้จึงเป็นเหมือนคู่มือฉบับย่อ ที่จะช่วยให้เจ้าของธุรกิจและนักบัญชีเข้าใจเรื่อง ภ.ง.ด. 51 ได้ง่ายขึ้น ตั้งแต่ความหมาย ข้อกำหนด ไปจนถึงวิธีการคำนวณและบทลงโทษต่าง ๆ เพื่อให้การยื่นภาษีครึ่งปีนี้เป็นไปอย่างราบรื่นและถูกต้องที่สุด

ภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด. 51 คืออะไร

ภ.ง.ด. 51 คือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี หรือช่วง 6 เดือนแรกของปีภาษี โดยผู้ประกอบการจะต้องประมาณการกำไรสุทธิที่คาดว่าจะได้รับตลอดทั้งปี แล้วนำมาคำนวณภาษีที่ต้องชำระในช่วงครึ่งปีแรก

สำหรับรอบบัญชีปกติตามปีปฏิทิน จะเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม และสิ้นสุดวันที่ 31 ธันวาคม ดังนั้นการยื่น ภ.ง.ด. 51 จะครอบคลุมรายได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึงวันที่ 30 มิถุนายน

กรมสรรพากรกำหนดให้ผู้มีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภายในระยะเวลา 2 เดือน นับจากวันสุดท้ายของครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี กล่าวคือต้องยื่นภายในวันที่ 31 สิงหาคม ของทุกปี

ใครบ้างที่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51

ผู้มีหน้าที่ยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 คือบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่มีรอบระยะเวลาบัญชีครบ 12 เดือน โดยมีหลักเกณฑ์สำคัญคือ

เป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายไทย
เป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายต่างประเทศ แต่เข้ามาประกอบกิจการในประเทศไทย
เป็นกิจการร่วมค้า (Joint Venture)

ดังนั้น หากเป็นกิจการที่เพิ่งเปิดใหม่และมีรอบระยะเวลาบัญชีแรกไม่ถึง 12 เดือน จะยังไม่มีหน้าที่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 ในรอบปีนั้น ๆ

วิธีการคำนวณภาษีเงินได้ เพื่อยื่นแบบ ภ.ง.ด.51

การคำนวณภาษีเงินได้สำหรับการยื่น ภ.ง.ด. 51 มี 2 วิธีหลัก ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจการ

วิธีที่ 1 คำนวณจากกึ่งหนึ่งของประมาณการกำไรสุทธิ

วิธีนี้ใช้สำหรับบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลทั่วไป กิจการซื้อมาขายไป กิจการผลิต กิจการบริการ SME และ Start-up

ขั้นตอนการคำนวณ

ประมาณการรายได้สุทธิทั้งปี โดยอาจใช้ข้อมูล 6 เดือนแรกบวกกับประมาณการ 6 เดือนหลัง
หักด้วยต้นทุนขายและค่าใช้จ่ายในการขายและบริหาร เพื่อหากำไรสุทธิประมาณการทั้งปี
นำกำไรสุทธิประมาณการทั้งปีหารด้วย 2 เพื่อหากำไรสุทธิครึ่งปี
คำนวณภาษีจากกำไรสุทธิครึ่งปีตามอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคล

วิธีที่ 2 คำนวณจากกำไรสุทธิ 6 เดือนแรกจริง

วิธีนี้ใช้สำหรับบริษัทจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ ธนาคารพาณิชย์ บริษัทเงินทุน บริษัทหลักทรัพย์ บริษัทเครดิตฟองซิเอร์ และกิจการตามที่อธิบดีกำหนด กิจการกลุ่มนี้จะคำนวณภาษีจากผลประกอบการจริงที่เกิดขึ้นใน 6 เดือนแรก โดยต้องมีการรับรองจากผู้สอบบัญชี และต้องแนบงบแสดงสถานะทางการเงินประกอบการยื่นแบบ

หากประมาณการกำไรสุทธิคลาดเคลื่อน มีความผิดไหม

หากผลประกอบการจริงในรอบปีแตกต่างจากประมาณการที่ยื่นไว้ใน ภ.ง.ด. 51 เกินกว่าร้อยละ 25 โดยไม่มีเหตุผลสมควร ผู้ประกอบการจะต้องเสียเงินเพิ่มอีกร้อยละ 20 ของจำนวนเงินภาษีที่ต้องชำระตามที่ขาดไป

ช่องทางการยื่นภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด. 51

การยื่น ภ.ง.ด. 51 มี 2 ช่องทางหลักให้เลือก

การยื่นแบบกระดาษ สามารถยื่นได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาในท้องที่ที่ตั้งของกิจการ
การยื่นออนไลน์ ผ่านระบบ e-Filing ที่เว็บไซต์ www.rd.go.th จะได้รับสิทธิพิเศษในการขยายเวลายื่นออกไปอีก 8 วัน

ลืมยื่นภาษีครึ่งปี ภ.ง.ด. 51 หรือยื่นเกินกำหนดเสียค่าปรับเท่าไร

กรณีไม่ยื่นแบบภายในเวลาที่กำหนด มีค่าปรับไม่เกิน 2,000 บาท
กรณีมีภาษีต้องชำระ ต้องเสียเงินเพิ่มอีกร้อยละ 20 ของจำนวนเงินภาษีที่ต้องชำระ ทั้งนี้หากเป็นกรณีที่ผู้เสียภาษียื่นแบบแสดงรายการและชำระภาษีพร้อมกับการยื่นแบบโดยไม่ได้รับคำเตือน หรือคำเรียกตรวจสอบเป็นหนังสือ ให้ลดเงินเพิ่ม ให้เสียอัตราร้อยละ 1.5 ต่อเดือน หรือเศษของเดือนของเงินภาษีที่ต้องชำระ แต่ไม่เกินเงินเพิ่มตามที่กฎหมายกำหนด

สรุปบทความ

การยื่นแบบ ภ.ง.ด. 51 เป็นหน้าที่ที่นิติบุคคลต้องจัดการให้ครบถ้วนและตรงตามกำหนด หากเข้าใจหลักเกณฑ์ วิธีคำนวณ และข้อกำหนดต่าง ๆ อย่างรอบคอบ จะช่วยลดโอกาสถูกปรับ นอกจากนี้ การจัดเตรียมข้อมูลทางการเงินให้พร้อมและประมาณการกำไรอย่างเหมาะสม จะช่วยให้การยื่นภาษีครึ่งปีเป็นไปได้อย่างราบรื่น

MAC-5 Legacy: โปรแกรม ERP บอกลาปัญหาการคำนวณภาษี ช่วยให้การยื่น ภ.ง.ด. 51 เป็นเรื่องง่าย

หากคุณกำลังมองหาเครื่องมือที่จะเข้ามาช่วยลดความยุ่งยากในการคำนวณภาษีและการจัดทำรายงานทางการเงิน โปรแกรม ERP MAC-5 Legacy คือโปรแกรมบัญชีออนไลน์สำเร็จรูป รูปแบบ Cloud ERP และ On-Premise ที่ออกแบบมาเพื่อยกระดับการทำงานด้านบัญชี เราเชี่ยวชาญเป็นพิเศษด้าน บัญชีต้นทุน และเข้าใจถึงความท้าทายที่นักบัญชีต้องเผชิญ ด้วยระบบอัจฉริยะที่ช่วย ลดงานซ้ำซ้อน

หมดปัญหาการคำนวณภาษี ด้วยระบบบัญชีอัจฉริยะจาก MAC-5 Legacy

เปลี่ยนการทำงานที่วุ่นวายและใช้เวลานานในการคำนวณภาษีให้เป็นระบบอัตโนมัติ โปรแกรมบัญชี ERP ที่จะช่วยยกระดับการบริหารการเงินและภาษีอากรของคุณ

ระบบบัญชีแยกประเภทอัตโนมัติ (GL): หมดปัญหาการบันทึกรายการซ้ำซ้อน เพราะระบบจะบันทึกรายการจากการซื้อ-ขาย-คลังสินค้าเข้าสู่บัญชีโดยอัตโนมัติ ทำให้การคำนวณกำไร-ขาดทุนแม่นยำและรวดเร็วขึ้น
ระบบ E-Tax Invoice พร้อมส่งภาษี: ไม่ต้องกังวลเรื่องการยื่นภาษีล่าช้า ระบบรองรับการส่งข้อมูลภาษีให้กรมสรรพากรโดยตรง รูปแบบถูกต้องตามระเบียบ พร้อม Service Provider ที่เชื่อถือได้
รายงานการเงินครบครัน ช่วยประมาณการแม่นยำ: เข้าถึงรายงานกำไร-ขาดทุนรายเดือน รายงานกระแสเงินสด และรายงานวิเคราะห์ต้นทุนได้ทันที ช่วยให้คุณประมาณการกำไรสุทธิสำหรับ ภ.ง.ด. 51 ได้อย่างแม่นยำ