ทำความเข้าใจ ภ.ง.ด.94 ภาษีครึ่งปีที่คนไม่มีเงินเดือนต้องรู้

เมื่อผ่านพ้นครึ่งแรกของปีไปแล้ว นอกจากการวางแผนธุรกิจสำหรับครึ่งปีหลัง อีกหนึ่งภารกิจที่ผู้มีเงินได้ต้องให้ความสำคัญ คือการยื่นภาษีครึ่งปี หรือที่รู้จักกันในชื่อแบบ ภ.ง.ด.94 หลายคนอาจมองว่าเป็นเรื่องยุ่งยากและซับซ้อน แต่ในความเป็นจริงแล้ว การทำความเข้าใจและยื่นภาษีครึ่งปีอย่างถูกต้องไม่เพียงแต่เป็นหน้าที่ตามกฎหมาย แต่ยังเป็นเครื่องมือชั้นดีที่ช่วยให้เราบริหารจัดการเงินและแบ่งเบาภาระภาษีตอนสิ้นปีได้อย่างชาญฉลาด บทความนี้จะเจาะลึกทุกแง่มุมเกี่ยวกับ ภ.ง.ด.94 เพื่อให้คุณเตรียมตัวได้อย่างมั่นใจ

ภ.ง.ด.94 คืออะไร ทำไมเราต้องยื่นภาษีครึ่งปี

ภ.ง.ด.94 คือแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับรอบครึ่งปีภาษี เป็นการคำนวณและชำระภาษีล่วงหน้าจากเงินได้ที่เกิดขึ้นในช่วง 6 เดือนแรกของปี (ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 มิถุนายน) โดยมีวัตถุประสงค์หลักเพื่อให้กรมสรรพากรสามารถจัดเก็บภาษีได้อย่างต่อเนื่องตลอดทั้งปี 

และที่สำคัญที่สุดคือเพื่อช่วยแบ่งเบาภาระของผู้เสียภาษีเอง การยื่น ภ.ง.ด.94 เปรียบเสมือนการทยอยจ่ายภาษี ทำให้ไม่ต้องแบกรับภาระภาษีเป็นเงินก้อนใหญ่ในคราวเดียวเมื่อถึงเวลายื่นภาษีประจำปี (ภ.ง.ด.90) ซึ่งอาจกระทบต่อสภาพคล่องทางการเงินได้ การวางแผนและยื่น ภ.ง.ด.94 จึงเป็นส่วนหนึ่งของการบริหารการเงินส่วนบุคคลที่ชาญฉลาด

เช็กลิสต์ ใครบ้างที่มีหน้าที่ต้องยื่น ภ.ง.ด.94

กลุ่มอาชีพที่เข้าข่ายต้องยื่น ภ.ง.ด.94 ได้แก่

• ผู้มีรายได้จากค่าเช่า (มาตรา 40(5)) เช่น การปล่อยเช่าบ้าน คอนโดมิเนียม ที่ดิน หรือยานพาหนะ

• ผู้มีรายได้จากวิชาชีพอิสระ (มาตรา 40(6)) เช่น แพทย์ที่ไม่ได้รับเงินเดือน ทนายความ วิศวกร สถาปนิก นักบัญชี ที่เปิดสำนักงานของตัวเอง

• ผู้มีรายได้จากการรับเหมา (มาตรา 40(7)) ที่ผู้รับเหมาเป็นผู้ลงทุนจัดหาสัมภาระสำคัญเอง

• ผู้มีรายได้จากธุรกิจและการพาณิชย์ (มาตรา 40(8)) ซึ่งเป็นกลุ่มที่ใหญ่ที่สุด ครอบคลุมอาชีพอิสระแทบทุกประเภท เช่น ฟรีแลนซ์ นักเขียน โปรแกรมเมอร์ พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ Youtuber Influencer นักแสดง และเจ้าของธุรกิจส่วนตัวที่ไม่ได้จดทะเบียนเป็นนิติบุคคล

ความแตกต่างระหว่าง ภ.ง.ด.94 และ ภ.ง.ด.90

ความแตกต่างที่สำคัญที่สุดระหว่างการยื่นภาษีสองแบบนี้คือ "ช่วงเวลาของรายได้" และ "กำหนดการยื่น" การยื่น ภ.ง.ด.94 จะใช้ข้อมูลรายได้ที่เกิดขึ้นเฉพาะในช่วง 6 เดือนแรกของปี (1 มกราคม - 30 มิถุนายน) และมีกำหนดยื่นในช่วงครึ่งปีหลังของปีเดียวกัน 

ส่วนการยื่น ภ.ง.ด.90 คือการสรุปรายได้ที่เกิดขึ้น "ตลอดทั้งปี" (1 มกราคม - 31 ธันวาคม) แล้วนำไปยื่นในช่วงต้นปีถัดไป ข้อดีคือยอดภาษีที่เราได้ชำระไปแล้วตอนยื่น ภ.ง.ด.94 สามารถนำไปใช้เป็นเครดิตหักออกจากยอดภาษีที่ต้องชำระตอนสิ้นปีได้ ทำให้ภาระการจ่ายภาษีก้อนสุดท้ายลดน้อยลง

กำหนดการยื่น ภ.ง.ด.94 ประจำปี อย่าให้เลยเดดไลน์!

การยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 มีกำหนดเวลาที่ชัดเจนซึ่งผู้มีเงินได้ต้องปฏิบัติตามอย่างเคร่งครัด เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับที่ไม่จำเป็น โดยอิงจากรายได้ที่เกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม ถึง 30 มิถุนายน ของทุกปี

• ยื่นแบบกระดาษ ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาใกล้บ้าน สามารถยื่นได้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม ถึง 30 กันยายน ของปีนั้นๆ

• ยื่นแบบออนไลน์ ผ่านเว็บไซต์ของกรมสรรพากร (E-Filing) เป็นช่องทางที่สะดวกและได้รับความนิยม ซึ่งปกติจะได้รับสิทธิขยายเวลาออกไปอีก 8 วันทำการ หรือประมาณวันที่ 8 ตุลาคม แต่ทั้งนี้ควรตรวจสอบประกาศอย่างเป็นทางการจากกรมสรรพากรในแต่ละปีอีกครั้งเพื่อความถูกต้อง

วิธีคำนวณภาษี ภ.ง.ด.94 แบบ Step-by-Step

หลักการคำนวณภาษีสำหรับ ภ.ง.ด.94 นั้นมีความคล้ายคลึงกับการคำนวณภาษีสิ้นปี แต่จะใช้ข้อมูลเพียงครึ่งปีแรกเท่านั้น ซึ่งสามารถทำตามขั้นตอนได้ดังนี้

ขั้นตอนที่ 1 รวมรายได้ตั้งแต่เดือน ม.ค. - มิ.ย.

เริ่มต้นด้วยการรวบรวมรายได้พึงประเมินทุกประเภทที่เข้าข่าย (มาตรา 40(5) - 40(8)) ที่ได้รับจริงในช่วง 6 เดือนแรกของปีภาษี การมีบันทึกรายรับที่ชัดเจนจะทำให้ขั้นตอนนี้ง่ายและแม่นยำ

ขั้นตอนที่ 2 หักค่าใช้จ่าย (แบบเหมา หรือ ตามจริง)

คุณสามารถเลือกหักค่าใช้จ่ายได้ 2 วิธี คือ "หักแบบเหมา" ตามอัตราร้อยละที่กฎหมายกำหนดสำหรับเงินได้แต่ละประเภท ซึ่งสะดวกและไม่ต้องใช้เอกสาร เช่น

• ค่าเช่า หักเหมา 30%

• วิชาชีพอิสระ หัก 30%–60% (แล้วแต่สาขา)

• ค่าจ้างทำของ หัก 60%

หรือ "หักตามจริง" ซึ่งต้องรวบรวมใบเสร็จและหลักฐานค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการสร้างรายได้นั้น ๆ ควรเลือกวิธีที่ทำให้เสียภาษีน้อยที่สุดและเหมาะสมกับลักษณะธุรกิจของตนเอง

ขั้นตอนที่ 3 หักค่าลดหย่อน

นำเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายมาหักค่าลดหย่อนต่าง ๆ โดยค่าลดหย่อนส่วนใหญ่สำหรับ ภ.ง.ด.94 จะสามารถใช้สิทธิได้ "ครึ่งหนึ่ง" ของสิทธิลดหย่อนทั้งปี เช่น ค่าลดหย่อนส่วนตัวจะใช้ได้ 30,000 บาท จากเต็มปี 60,000 บาท

ขั้นตอนที่ 4 คำนวณภาษีตามอัตราก้าวหน้า

เมื่อได้ "เงินได้สุทธิ" แล้ว ให้นำยอดนั้นไปคำนวณภาษีตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบขั้นบันได (ตั้งแต่ 5% - 35%) ยอดภาษีที่คำนวณได้คือยอดที่ต้องชำระสำหรับการยื่น ภ.ง.ด.94 (หลังจากหักภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายไว้ ถ้ามี)

สิทธิลดหย่อนภาษีสำหรับ ภ.ง.ด.94 ใช้อะไรได้บ้าง

แม้จะเป็นการยื่นภาษีครึ่งปี แต่ผู้เสียภาษียังสามารถใช้สิทธิลดหย่อนต่าง ๆ ได้เพื่อช่วยลดภาระภาษี โดยส่วนใหญ่จะเป็นการใช้สิทธิ์ครึ่งหนึ่งของยอดเต็มปี รายการลดหย่อนที่สำคัญที่สามารถใช้ในการยื่น ภ.ง.ด.94 ได้แก่ 

• ค่าลดหย่อนส่วนตัว 30,000 บาท

• ค่าลดหย่อนคู่สมรส 30,000 บาท 

• ค่าลดหย่อนบุตร คนละ 15,000 บาท หรือตามเงื่อนไข

• ค่าลดหย่อนบิดามารดา คนละ 15,000 บาท

• เบี้ยประกันชีวิตและเบี้ยประกันสุขภาพตนเอง หักได้ตามที่จ่ายจริงในช่วงครึ่งปีแรก แต่รวมกันไม่เกิน 100,000 บาท

• ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อซื้อที่อยู่อาศัย หักได้ตามจำนวนที่จ่ายจริงในช่วงครึ่งปีแรก แต่ไม่เกิน 100,000 บาท

• เงินลงทุนในกองทุน SSF และ RMF หักได้ตามจำนวนที่ซื้อจริงในช่วงครึ่งปีแรก แต่ต้องไม่เกินเพดานที่กฎหมายกำหนด

• เงินบริจาค สามารถนำมาหักลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริงในช่วงครึ่งปีแรก

จะเกิดอะไรขึ้นหากไม่ยื่น ภ.ง.ด.94 หรือยื่นล่าช้า

การละเลยการยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 ภายในกำหนดเวลา ถือว่ามีความผิดตามกฎหมายและมีผลที่ตามมาหลายประการ ประการแรกคือค่าปรับทางอาญาข้อหายื่นแบบล่าช้าไม่เกิน 2,000 บาท ประการที่สองคือเงินเพิ่มในอัตราร้อยละ 1.5 ต่อเดือนของยอดภาษีที่ต้องชำระ ซึ่งจะเริ่มนับตั้งแต่วันที่พ้นกำหนดการยื่นไปจนถึงวันที่ชำระครบถ้วน การไม่ยื่นภาษีครึ่งปีไม่ได้ทำให้หน้าที่เสียภาษีหายไป แต่จะทำให้ภาระทั้งหมดถูกยกไปรวมตอนสิ้นปี ซึ่งอาจทำให้ฐานภาษีสูงขึ้นและต้องจ่ายเงินก้อนใหญ่ในคราวเดียว

คำถามที่พบบ่อย (FAQ)

ภ.ง.ด.90 กับ 94 ต่างกันยังไง

ความแตกต่างหลักคือช่วงเวลาของรายได้ที่นำมาคำนวณ ภ.ง.ด.94 ใช้รายได้ 6 เดือนแรกของปี (ม.ค. - มิ.ย.) และยื่นในกลางปีเดียวกัน ส่วน ภ.ง.ด.90 ใช้รายได้ตลอดทั้งปี (ม.ค. - ธ.ค.) และยื่นในต้นปีถัดไป

ภ.ง.ด.94 ไม่ยื่นได้ไหม

หากคุณมีรายได้เข้าเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด (รายได้ประเภท 40(5)-(8) เกิน 60,000 บาทสำหรับคนโสด) การไม่ยื่น ภ.ง.ด.94 ถือว่ามีความผิดและมีโทษปรับตามกฎหมาย นอกจากนี้ยังทำให้คุณต้องรับภาระภาษีหนักขึ้นตอนสิ้นปีอีกด้วย

ยื่น ภ.ง.ด.94 ออนไลน์ทำอย่างไร

การยื่นออนไลน์เป็นวิธีที่สะดวกที่สุด เพียงเข้าไปที่เว็บไซต์ของกรมสรรพากร (www.rd.go.th) เลือกเมนู "ยื่นแบบออนไลน์" และลงชื่อเข้าใช้งาน จากนั้นเลือกแบบฟอร์ม ภ.ง.ด.94 แล้วกรอกข้อมูลรายได้ ค่าใช้จ่าย และค่าลดหย่อนตามระบบ เมื่อเสร็จสิ้นสามารถชำระภาษีผ่านช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ทันที

สรุปบทความ

การยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 เป็นหน้าที่สำคัญ การทำความเข้าใจและเตรียมข้อมูลให้พร้อมเพื่อยื่นภาษีครึ่งปีอย่างถูกต้องและตรงเวลา จะช่วยแบ่งเบาภาระภาษีปลายปีและลดความเสี่ยงจากค่าปรับที่ไม่จำเป็น ทำให้การบริหารการเงินของคุณเป็นไปอย่างราบรื่น

MAC-5 Legacy: จัดการบัญชีธุรกิจให้เป็นระบบ เพื่อการยื่นภาษีส่วนตัวที่ง่ายขึ้น

การยื่น ภ.ง.ด.94 ให้ถูกต้อง เริ่มต้นจากการมีข้อมูลรายรับ-รายจ่ายของธุรกิจที่แม่นยำและเป็นระเบียบ MAC-5 Legacy เข้าใจดีว่าการรวบรวมข้อมูลเหล่านี้ด้วยตนเองเป็นเรื่องที่ท้าทายสำหรับผู้ประกอบการ เราจึงพร้อมเป็นเครื่องมือที่ช่วยให้การจัดการข้อมูลธุรกิจของคุณเป็นเรื่องง่าย

เปลี่ยนความกังวลเรื่องภาษี ให้เป็นเรื่องที่ควบคุมได้

ยกระดับการบริหารจัดการธุรกิจของคุณให้เป็นมืออาชีพ เพื่อให้การเตรียมข้อมูลยื่นภาษีไม่ใช่เรื่องน่าปวดหัวอีกต่อไป ด้วยโปรแกรมบัญชีออนไลน์ MAC-5 Legacy

• สรุปรายรับ-รายจ่าย 6 เดือนแรกได้อย่างแม่นยำ หมดปัญหาการค้นหาเอกสารย้อนหลัง ระบบบัญชี ของเราจะบันทึกทุกรายการค้า ทั้ง Account Payables และ Account Receivables ทำให้คุณสามารถดึงข้อมูลรายรับและต้นทุนที่เกิดขึ้นจริงในช่วงครึ่งปีแรกเพื่อใช้กรอกแบบ ภ.ง.ด.94 ได้อย่างง่ายดาย

• สร้างหลักฐานทางภาษีที่เชื่อถือได้ เพิ่มความมั่นใจในการยื่นภาษีด้วยการออกเอกสารที่เป็นระบบตั้งแต่แรก ระบบของเรารองรับการจัดทำ E-Tax Invoice ทำให้ทุกรายการรายรับของคุณมีหลักฐานที่ถูกต้องและตรวจสอบได้โดยกรมสรรพากร

• บริหารธุรกิจอย่างมืออาชีพ ลดความซับซ้อนทางการเงิน เมื่อธุรกิจของคุณบริหารจัดการด้วย Erp Software ที่ครบวงจร การเงินทุกส่วนจะถูกควบคุมอย่างเป็นระบบบน Cloud ERP ที่ทำให้คุณเห็นภาพรวมธุรกิจและเตรียมข้อมูลภาษีได้ทุกที่ทุกเวลา

สนใจโซลูชัน MAC-5 Legacy ติดต่อเราวันนี้!

หากสนใจบริการ หรือต้องการสอบถามข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับ โปรแกรมบัญชี ERP MAC-5 Legacy สามารถติดต่อฝ่ายขายผู้เชี่ยวชาญของเราได้เลย

โทรศัพท์: 085-113-4674, 094-854-9296

 Line ID: @mac5legacy